ФИНАНСОВЫЙ ДИРЕКТОР

23 июля 2026 г. принято постановление Совета Министров Республики Беларусь № 369 «Об отсрочке уплаты налога на добавленную стоимость», которое вступило в силу 25 июля 2026 г. и действует до 30 июня 2027 г. С учетом поступающих вопросов ГТК информирует о следующем.

Алгоритм 1. Подтверждение об осуществлении иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство. Алгоритм 2. Зачет суммы налога на доходы в счет суммы налога на прибыль.

По требованиям налогового законодательства (абзац первый части шестой пункта 2 статьи 126, подпункт 16.1 пункта 16 статьи 121 НК) для целей НДС экспортируемая транспортная услуга должна быть оформлена CMR-накладной, содержащей в том числе отметку в графе 24 CMR-накладной о дате получения груза грузополучателем (иным уполномоченным на получение груза лицом), которая признается датой оказания экспортируемой транспортной услуги. Не является таковой дата, проставленная в CMR-накладной представителем СВХ.

С 01.03.2026 в отношении руководителей организаций — единственных собственников их имущества или единственных учредителей (участников), а также иных руководителей коммерческих организаций установлена минимальная база для начисления страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах».

Указ Президента Республики Беларусь № 180 «О мерах по развитию международных автомобильных перевозок грузов», который вносит изменения в  Указ Президента Республики Беларусь от 17.04.2025 № 155 «О мерах по развитию международных автомобильных перевозок грузов» в части продления срока его действия на 2026 год.

Статьей 55 Налогового кодекса Республики Беларусь предусмотрено, что пени начисляются на сумму неисполненного в срок налогового обязательства, определяемого как разница между исчисленной, в том числе по результатам проверки или представления налоговой декларации (расчета) с внесенными изменениями и (или) дополнениями, и уплаченной (взысканной) суммой налога, сбора (пошлины).

Затратами, учитываемыми при налогообложении, признаются экономически обоснованные затраты, связанные с производством и (или) реализацией товаров (работ, услуг), имущественных прав, определяемые на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости посредством проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета), если иное не установлено Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее — НК) и (или) законодательством (п. 1 ст. 169 НК).

Постановлением Совета Министров от 23.04.2026 № 195 «Об утилизации» внесены изменения в Положение о порядке согласования приобретения транспортных средств, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 13.09.2024 № 675 «О порядке согласования приобретения транспортных средств». Дополнительно обращаем внимание, что постановлением также скорректированы нормативные предписания, предусматривающие применение критерия при определении ставки утилизационного сбора в отношении транспортных средств, ввозимых (ввезенных) с территории государств — членов ЕАЭС.

С 1 сентября текущего года импортеры и производители электроники в России будут уплачивать технологический сбор. Порядок исчисления технологического сбора, порядок и срок его уплаты, порядок и срок возврата излишне уплаченных сумм технологического сбора утверждает Правительство Российской Федерации.

В Беларуси с 23 апреля 2026 г. увеличены ставки утилизационного сбора. Предусматривается пересчет ставок утилизационного сбора, уплачиваемого как физическими, так и юридическими лицами на производимые в Республике Беларусь, а также ввозимые на территорию Республики Беларусь транспортные средства, самоходные машины и прицепы к ним. Для бизнеса по отдельным позициям ставки выросли кратно.

В целях совершенствования системы взимания арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности, издан Указ Президента Республики Беларусь от 17.12.2025 № 439 «Об арендной плате за земельные участки, находящиеся в государственной собственности», который вступил в силу с 1 января 2026 г. С указанной даты утратил силу Указ Президента Республики Беларусь от 12.05.2020 № 160 «Об арендной плате за земельные участки, находящиеся в государственной собственности».

Министерство по налогам и сборам в связи с изменениями и дополнениями, внесенными Законом Республики Беларусь от 30.12.2025 № 127-З «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений» в порядок определения налоговой базы налога на недвижимость, установленный статьей 229 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК), и порядок исчисления этого налога, установленный статьей 232 НК, разъясняет следующее.

Постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 30.01.2026 № 7 «Об особенностях бухгалтерского учета переоценки основных средств» (далее — постановление № 7) внесены изменения в Инструкцию по бухгалтерскому учету основных средств. Постановление № 7 вступило в силу с 15.02.2026 и распространяет свое действие на отношения, возникшие с 31.12.2025.

Постановление Министерства экономики, Министерства финансов и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 30.01.2026 № 6/8/7 предусматривает изменение отдельных норм Инструкции о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Министерства экономики, Министерства финансов и Министерства архитектуры и строительства от 27.02.2009 № 37/18/6.

В связи с наличием в практике белорусских организаций фактов о требовании контрагентами из Российской Федерации и Республики Казахстан предоставления справок налогового резидентства, выданных в Республике Беларусь для целей применения международных договоров об избежании двойного налогообложения, исключительно в оригинале на бумажном носителе, в то время как они оформлены в электронной форме, обратились за разъяснением и урегулированием ситуации в Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь.

Если стоимость сувенирной продукции, полученной из одной организации, превысит 259 руб., то подоходному налогу подлежит только сумма превышения. Но также устанавливается дополнительная льгота: в 2026 году от подоходного налога освобождается сумма в 259 руб. из доходов, которые не являются премией или зарплатой и получены не по месту основной работы. Эти два показателя суммируются. Таким образом, только тот, кто получит в текущем году сувениров и памятной продукции от одного налогового агента на сумму, превышающую 518 руб., должен будет уплатить подоходный налог — 13 % с суммы превышения.

В случае, когда правоотношения руководителя-собственника (учредителя, участника) и его организации оформлены приказом (решением) самого руководителя (учредителя, участника) о выполнении полномочий директора, то в отношении такого руководителя, независимо от того, что трудовой договор (контракт) не заключается, применяются общие нормы законодательства о труде, включая вопросы оплаты труда, предоставления отпуска, направления в служебную командировку и т. п.

Одной из форм налогового контроля за хозяйственной деятельностью организаций является проверка соответствия условий заключаемых сделок рыночным ценам в тех случаях, когда такие сделки могли бы принести дополнительную прибыль их участникам (контроль за трансфертным ценообразованием). Сделки по предоставлению займов относятся к анализируемым и подлежат проверке на соответствие рыночным ценам в том случае, когда они осуществляются белорусской организацией на общей системе налогообложения...

После опубликования Закона Республики Беларусь от 30.12.2025 № 127-З «Об изменении законов по вопросам налоговых правоотношений» с 01.01.2026 произошли изменения в правилах предоставления налоговых вычетов, в составе и размерах необлагаемых доходов, в порядке налогообложения сверхдоходов, доходов по операциям с токенами.

Одним из преимуществ договора страхования жизни являются установленные государством налоговые льготы. Виды льгот: 1) по договорам, заключенным на срок не менее трех лет, — доходы граждан, подлежащие налогообложению, уменьшаются на суммы уплаченных страховых взносов; 2) не облагаются подоходным налогом: страховые выплаты в связи с наступлением страховых случаев.

Опубликовано постановление Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 10.10.2025 № 30 «Об изменении постановления Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 13 февраля 2014 г. № 4». Документ предусматривает внесение изменений в  Инструкцию о порядке заполнения, представления, регистрации, внесения изменений, а также аннулирования документа, отражающего исчисление и уплату утилизационного сбора, утвержденную постановлением Государственного таможенного комитета Республики Беларусь от 13.02.2014 № 4.

В связи со вступлением в силу с 01.01.2026 Указа Президента Республики Беларусь от 06.06.2025 № 227 «О повышении эффективности контрольной (надзорной) деятельности» и прекращением действия Указа Президента Республики Беларусь от 16.10.2009 № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь» изменяются порядок и срок признания проверки незаконной.

На практике имеют место ситуации, когда индивидуальные предприниматели вовлекают в предпринимательский оборот в качестве основных средств транспортные средства, ранее приобретенные ими на основании договоров лизинга, по которым они выступают в качестве лизингополучателя — физического лица.

Указом Президента Республики Беларусь от 31.07.2025 № 292 внесены изменения в налоговое законодательство, касающееся контроля трансфертного ценообразования (ТЦО) в отношении внутренних сделок с займами. Указ № 292 вступил в силу 03.08.2025. В период с 2025 по 2027 гг. корректировки налоговой базы налога на прибыль не производятся в отношении договоров займа, заключенных как до, так и после 03.08.2025 (каких-либо ограничений в этой части Указом № 292 не установлено).

Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 14.10.2025 № 563 «О сведениях, составляющих налоговую тайну» утверждено Положение о порядке хранения сведений, составляющих налоговую тайну, доступа к ним и их разглашения. Постановление вступило в силу 14 октября 2025 г.

Указ Президента Республики Беларусь от 15.04.2013 № 191 «Об оказании поддержки организациям физической культуры и спорта» прекращает действие с 1 января 2026 г. В этой связи в целях создания надлежащих, равных и справедливых условий для развития физической культуры и спорта в Республике Беларусь, оптимизации мер по поддержке организаций физической культуры и спорта принят Указ Президента Республики Беларусь от 17.09.2025 № 337 «Об оказании поддержки спортивным организациям» .

В соответствии с Указом Президента от 30.09.2025 № 344 «О выбытии имущества» юридическим лицам, кроме бюджетных организаций и банков, предоставлено право списывать остаточную стоимость и расходы выбытия имущества, находящегося в госсобственности, при его реализации, безвозмездной передаче и списании за счет добавочного капитала в пределах его остатка, а сверх этого остатка — за счет чистой прибыли.

Переход исключительно на ЕПЭУ с 01.01.2026 без сохранения альтернативного канала в виде личного кабинета налогоплательщика создает для организаций значительные риски и ухудшает условия исполнения налоговых обязанностей. Особенно учитывая, что в настоящий момент отсутствует возможность протестировать работу ЕПЭУ и убедиться в его готовности к стабильной эксплуатации с указанной даты. МССПиР ходатайствует о сохранении в 2026 году возможности подачи заявлений по административным процедурам, предусмотренным п. 1.1.1–1.1.5 и 1.1.8 единого перечня административных процедур, осуществляемых в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, утвержденного постановлением № 548, через личный кабинет налогоплательщика наряду с ЕПЭУ.

Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь проинформировало о том, что согласно требованиям п. 6 ст. 14 Закона Республики Беларусь от 28.10.2008 № 433-З «Об основах административных процедур» заявление заинтересованного лица в электронной форме подается через единый портал электронных услуг — ЕПЭУ. В целях исполнения требований законодательства МНС проведена работа по переводу всех административных процедур, осуществляемых налоговыми органами, в электронную форму на ЕПЭУ.

Страны Евразийского экономического союза (Беларусь, Россия, Казахстан, Киргизия, Армения) планируют урегулировать вопросы трансграничной электронной торговли. В частности, будет установлен беспошлинный порог для ввоза товаров из-за рубежа через маркетплейсы, а также ставка пошлины.

Постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 27.06.2025 № 34 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 15 ноября 2021 г. № 35» внесены изменения, устанавливающее форму сведений о доходах физических лиц, представляемых налоговыми агентами в соответствии с пунктом 6статьи 85 Налогового кодекса Республики Беларусь. Перечень кодов и видов доходов, освобождаемых от подоходного налога, дополнен новым кодом и видом доход.

Советом Министров в Палату представителей 1 июля внесен проект закона «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь» касающийся правок на 2026 год. Он готовится к рассмотрению в первом чтении. Также уже сейчас можно предугадать некоторые корректировки в налогообложении, которые планируются на 2027 год.

Министерство транспорта и коммуникаций и Государственный таможенный комитет информируют об отдельных вопросах применения положений Указа Президента Республики Беларусь от 17 апреля 2025 г. № 155 «О мерах по развитию международных автомобильных перевозок грузов».

17 июля 2025 г. опубликован и с 18 августа вступит в силу Закон «Об изменении законов по вопросам государственного социального страхования и пенсионного обеспечения».

Согласно нормам постановления Совета Министров Республики Беларусь от 21.05.2025 № 280 «Об определении курсов цифровых знаков (токенов)» определяется в отношении каждого токена с уникальным наименованием, с которым совершались сделки у операторов криптоплатформы, операторов обмена криптовалют, а также организаторов ICO, являющихся резидентами Парка высоких технологий.