С 1 января 2025 г. в Республике Беларусь проходит кампания по декларированию физическими лицами доходов за 2024 год. Представить налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц о доходах, полученных в 2024 году, физическим лицам необходимо не позднее 31 марта 2025 г.

Вы можете подать декларацию в абсолютно любую налоговую инспекцию Беларуси; это значит, что не имеет значения, в отпуске вы, в командировке или просто отлучились по делам в соседний город или даже область — вы смело можете обратиться в любой налоговый орган, и у вас примут декларацию. Рассматривать вашу декларацию все равно будет инспектор по месту регистрации (месту жительства).

Есть как минимум 4 способа подать декларацию, чтобы не пропустить срок:

1.            лично — на бумаге, с посещением налоговой инспекции;

2.            через представителя (по доверенности), который «сходит за вас» в налоговую;

3.            по почте (можно пролонгировать длительность дня временем работы почты, например Главпочтамта);

4.            через личный кабинет плательщика.

Доходы свыше 200 000 рублей

В связи с тем что в налоговые органы поступают вопросы от плательщиков, получивших в 2024 году доходы свыше 200 000 рублей, о необходимости облагать данные доходы по ставке 25 % на официальном сайте Министерства по налогам и сборам создан соответствующий раздел во вкладке «Актуальное / Доходы свыше 200 000 рублей, облагаемые по ставке 25 %» (https://nalog.gov.by/ actual/dokhody_svyshe_200_000/), в котором размещена более подробная информация и ответы на часто задаваемые вопросы.

«Сюрприз» брокера Freedom Finance

Директор аудиторской компании «Бизнес Альфа», член экспертного совета Ассоциации налогоплательщиков Виктор Статкевич и юрист Мария Пашковская обратили внимание на один из «сюрпризов» 2024 года для тех физических лиц, которые инвестируют в ценные бумаги и работают с иностранными брокерами.

В частности, многие из белорусских инвесторов, которые имели брокерские счета, открытые у брокера Freedom Finance Europe (Кипр), столкнулись с тем, что такие брокерские счета в силу санкционных требований и ограничений были принудительно «переведены» в Freedom Finance Global (Казахстан).

Для целей обложения подоходным налогом данная ситуация является:

1)           выводом средств с одного брокерского счета;

2)           вводом средств на другой брокерский счет.

И, соответственно, для целей обложения подоходным налогом согласно ст. 202 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее — НК) такая ситуация будет рассматриваться как «дата фактической выплаты дохода» Freedom Finance Europe (Кипр) и, как следствие, в такой ситуации белорусским инвесторам за 2024 год «вынужденно» придется:

1)           зафиксировать наличие дохода (либо убытка) на дату такого «перевода» брокерских счетов с Кипра в Казахстан;

2)           при наличии прибыли включить такие доходы в перечень тех доходов, которые необходимо задекларировать за 2024 год;

3)           указать их в декларации;

4)           заплатить с них подоходный налог.

Справочно

Напомним, что согласно ст. 202 НК налоговая база подоходного налога по операциям с ценными бумагами в части работы иностранных брокеров определяется по модели:

«Вывод» минус «Ввод».

Упрощенно (не учитывая расходы по комиссиям брокера и т. п.):

если белорусский инвестор в свое время «завел» на брокерский счет 100 000 долл., в результате совершения сделок с помощью брокера «заработал» и на брокерском счете находится сумма 500 000 долл., которая переведена на казахский брокерский счет, то с разницы 400 000 долл. (500 000 долл. – 100 000 долл.) за 2024 год придется заплатить подоходный налог.

Это не совсем укладывается в голове отдельных инвесторов, так как в их понимании никакого «закрытия» брокерского счета и вывода средств не произошло, и откуда у них вдруг «появился» подоходный налог — также не понятно.

Однако если разобраться в нюансах и тонкостях налогового законодательства Республики Беларусь, вывод очень простой: подоходный налог (при наличии прибыли) придется заплатить.

Относительную ложку меда добавляет тот факт, что такие доходы для белорусских налоговых резидентов облагаются по ставке 13 %, то есть не входят в перечень «сверхдоходов», которые с 01.01.2024 облагаются по ставке 25 %.

Так что, чтобы «ничего не забыть» (безусловно, неумышленно), рекомендуем вам сверить часы с профессиональными консультантами.

Подготовлено по материалам МНС и TAX V&M t.me/mp_tgch