Мошеннические схемы при договорах подряда и поставки и противодействие им |
Некоторые процессы в бизнесе «притягивают» мошенников. Нечестного поставщика (подрядчика) тяжело выявить, но у него есть одна отличительная черта: он предлагает более низкую цену. Незаконные схемы работают практически во всех сферах — от продажи и покупки до оказания услуг и продажи оборудования.
Субъекты в группе риска
К числу организаций, которые могут в наибольшей степени пострадать от деятельности мошенников, относятся:
-
крупные торговые, оптовые, складские, производственные компании, строительные и ремонтные предприятия, на которых ежедневно совершаются тысячи операций с материальными ценностями;
-
компании, являющиеся миноритарными акционерами крупных предприятий, контролирующий акционер которых не отличается добросовестностью;
-
владельцы предприятий с ценными активами, не имеющие возможности установить регулярный контроль над деятельностью топ-менеджеров и сохранностью активов;
-
банки, работающие с большим количеством частных клиентов.
Каждая компания должна думать о том, как обезопасить себя от внутреннего мошенничества и как создать систему превентивных мер, которая позволит не пострадать от деятельности мошенников.
Схемы внутреннего мошенничества
Рассматривая типичные случаи внутреннего мошенничества, можно увидеть, что в нашем регионе сложились собственные, уже традиционно применяемые схемы корпоративного мошенничества. Многие из них возникли еще во времена СССР и практически не изменились. Среди таких схем:
-
приписки в отчетности, создание больших объемов товара, чем наличествует в действительности;
-
так называемая пересортица, когда более дешевый или с истекшим сроком годности товар выдают за качественный;
-
списание активов, основных средств, малоценных предметов без основания и обращение их в свою собственность;
-
закупки комплектующих и иных товаров без необходимости;
-
коммерческий подкуп;
-
фиктивные объемы подрядных работ.
Чаще всего на предприятиях оптовой и розничной торговли или работающих с большим объемом деталей и комплектующих (ремонтных, строительных) происходят выявляемые не сразу, а только в результате тщательной инвентаризации махинации с материальными ценностями.
Противодействие корпоративному мошенничеству в этом случае целиком ложится на плечи руководства компании или ее филиалов, службы безопасности. Иногда такие действия могут квалифицироваться как мошенничество, чаще в них можно найти состав растраты.
Все виды мошенничества с ТМЦ легко выявляются при проверке наличия и качества. Сложнее выявить отдельные элементы мошенничества в производственном процессе, когда товары, сырье, комплектующие мгновенно после поставки на склад уходят в производство. Это позволяет:
-
использовать сырье и товары более низкого качества, получая выгоду от разницы в цене закупки;
-
использовать меньшее количество сырья, продавая неучтенное третьим лицам;
-
наладить запуск неучтенного производства.
Подрядные работы, их заказ и приемка становятся просто золотым дном. Большинство дел о корпоративном мошенничестве на низовом уровне связано именно с ними, достаточно посмотреть практику последних лет. При выполнении и приемке допускаются следующие мошеннические схемы:
-
необоснованная приемка невыполненных работ;
-
оформление подрядных договоров, которые фактически не выполняются, но оплачиваются;
-
завышение цены подрядных работ и материалов.
Таким образом, в деятельности большинства компаний (и внутри, в производственном процессе, и вне сферы их деятельности, в секторе обслуживания и ремонта) возникают риски финансовых потерь в результате внутренних корпоративных мошенничеств.
Выявление противоправных действий
Ответственность за выявление противоправных действий в равной мере ложится и на сами компании, и на правоохранительные органы. Если говорить о внутрифирменном мошенничестве, то службы экономической безопасности и внутреннего аудита должны вести постоянный мониторинг текущих операций и их документального оформления. Симптомами возможного возникновения таких случаев становится следующее:
...
Противодействие корпоративному мошенничеству
...
Махинации сопровождаются обещаниями
...
«Вечный двигатель» закупки оборудования и строительства
...
Руководители сами скрывают факты о мошенниках
...
Подробнее читайте в статье.
<...>